营销是企业发展的重要方式，财税是企业生存的重要基石。

近年来国家出台了一系列例如电商法、网络交易监督管理办法等来规范主体行为、明确纳税义务。新形势下，电商人只有充分了解财税知识，才能在日常经营管理中把握好整体营运情况，促使企业发展又快又稳。

本期乐言电商汇邀请到了服装品牌创始人冷风老师，他有5年电商行业经验，擅长财务数据分析、团队建设、工作流程设计与优化、机制建设等。本期课程将详细讲解电商人必备的基础财税知识，帮助大家利用财务数据分析，优化企业发展路径。

 课程大纲：财务报表及关键指标——财务思维提升营业能力——税法之税种、税目和税率——普遍电商公司要纳的税

 三大财务报表与简易账表

三大财务报表——资产负债表、利润表、现金流量表。资产负债表是骨骼，利润表是肌肉，现金流量表是血液。

（1）资产负债表

资产负债表主要用来记录企业的资产和负债情况。资产负债表是一张静态的报表，账户上有多少资产、有多少负债都会体现在这张表上。

资产组成：负债+所有人权益

资产分类：流动资产、非流动资产

例如账上有1000万的资产，但并不代表有1000万的现金。因为资产分为流动资产和非流动资产两大类，并且包含多种形式，这1000万可能是由货币资金、应收账款、银行短期借款、融资、固定资产、无形资产等多种财产形式组成。

（2）利润表

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。

毛利率 = 毛利 / 营业收入 = （营业收入 - 营业成本） / 营业收入

营业利润=营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用

净利润率=营业收入（退款后）×100% - 毛利率 - 税负率 - 期间费用率

费用率 = 各项费用 / 营业收入

回款率（销售回款率） = 实收销售款 / 销售收入总额

（3）现金流量表

现金流量表简单来说就是体现了经营、投资、融资这三大活动产生的流量净额是正数还是负数，有助于我们分析企业的变现能力和支付能力，进而把握企业的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

现金净流量（现金流量净额） = 现金流入 - 现金流出

净利润现金含量 = 经营现金净流量/净利润

企业管理是以财务管理为中心的，财务管理以资金管理中心。

我们会看财报有什么用？经营企业的目的是为了获取商业利润，资产负债表、利润表、现金流量表就是企业财务情况的晴雨表。

财报能反映企业真实的经营情况，我们可以通过分析财报数据发现企业的营运问题，也能对成本控制、盈利能力等展开深度思考，进而制定出有效的优化策略，预防财务漏洞，解决核心问题。

（4）电商公司简易账表

我们可以通过填写下图“电商公司简易账表”，清晰地了解企业的经营状况。

以三大期间费用为例，三大期间费用包含：管理费用、销售费用、财务费用。

假设店铺一个月卖300万，商品成本是150万的，毛利率是50%，那三大期间费用的费用率高低就会直接影响到店铺的净利率和净利润。

建议这个表格可以做到每周更新一次，没有会计基础的电商朋友们也可以轻松填写，非常实用。只需要将销售收入、销售成本、三大期间费用、营业税金等各项费用进行记录、计算占比，就可以对企业基本的营运支出情况了然于胸。

关键财务指标

一个公司发展的好不好，可以借助以下6个关键财务指标进行判断——营运能力、发展能力、盈利能力、成本控制、风险管理、现金管理。

 平时可以多多关注以下几个指标：

第一，存货周转率。不管企业的毛利润是高还是低，都需要关注存货周转率。周转天数一定要尽可能短，周转速度一定要尽可能快，因为这会直接影响企业的经营效率。

第二，资产负债率。企业想要拥有较好的长期偿债能力，资产负债率建议低于30%以下。

第三，速动比率。速动比率关系到的是企业的短期偿债能力。

第四，经营管理的费用率。经营管理的费用率要尽可能低，想要长远发展的企业在成本管控上一定要多下功夫。

第五，现金毛利率。该指标代表着企业创造现金流的能力，非常重要，关键的时候可以影响企业的存亡。

利用财务思维提升盈利空间

财务思维能够帮助我们在工作中多一个思考视角和决策角度。电商企业一般可以通过思考如何提升净利率和利润总额提升整体盈利空间。

第一，提升净利率。

我们可以通过提高毛利率、控制或降低成本等方式提升净利率。例如去做供应链议价、供应链对比或产品改良、降低或节约物料成本等等。此外，还可以通过降低费用率，例如降低水电租金、业务招待、折旧摊销、办公费用等管理费用，控制物流运费、补单费用等销售费用。

第二，提升利润总额。

我们可以采用放大销售基数、放大权益乘数两种方式。拿放大销售基数举例，假设销售收入是1000万，净利率为10%，净利润额为100万。倘若加大2%的推广就可以达到提升50%的营业收入的话，那当我们营业收入为1500万，净利率8%，净利润额就可以达到120万，从而多出了20万的利润。

依法诚信纳税是企业的“金名片”

（1）五大类十八税

流转税：增值税、消费税、关税、营业税（已取消） 

所得税：企业所得税、个人所得税

财产税：房产税、契税、车船使用税

资源税：城镇土地使用税、资源税（矿产油气水盐金属等）、烟叶税

行为目的税：印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税、

（2）电商企业类型与纳税

企业纳税一般分为一般纳税人、小规模纳税人、工商个体户三种。

一般纳税人普遍适用13%税率，开专票； 小规模纳税人普遍适用3%税率，开普票。此外，小规模纳税人若是每月销售额15万，每季度不超45万，享受免征政策；若超额，则全征。例如季度销售额46万，则征税46万*3%=13800元。工商个体户每月销售额15万以内，每季度不超45万，则免征。

需要特别注意的是，小规模纳税人如果年度销售额超过了500万，会自动升为一般纳税人。

电商公司需要缴纳的税一般包含增值税、企业所得税、个人所得税三大类。

（3）税款补缴和追征期限规定

中华人民共和国税收征收管理法第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

依法诚信纳税，是每个企业应尽的义务，也是企业形象的“金名片”。

本期通过冷风老师的讲解，我们了解到每一个电商人通过掌握和应用财税知识，可以对企业营运做出质量评估和筹划调整，进而提升企业在白热化市场竞争中的综合实力。老师还讲了很多财税知识在电商营运管理中的应用案例，可以在“乐言电商汇”小程序观看完整课程视频。